月末会计结转分录

　　一是计提职工福利费、职工教育费、工会经费

　　 1、按工资总额的14%提取职工福利基金；

　　借：管理费用-福利费

　　贷款：应付福利

　　 2、按工资总额的1.5%提取职工教育经费。

　　借：管理费用-职工教育费用

　　贷：其他应付款——职工教育费。

　　 3.按工资总额的2%提取工会经费。

　　借：管理费用-工会经费

　　贷款：其他应付款-工会经费

　　二。固定资产折旧准备

　　借款：管理费用-折旧费用

　　贷项：累计折旧

　　三。摊销费用

　　借：管理费用(或营业费用等。)

　　贷款：待摊费用(或长期待摊费用)

　　四。应纳税额

　　借：税和附加费

　　贷款：应交税费-城建税

　　贷：其他应付款-教育费附加。

　　五、结转各种收入

　　 1.结转主营业务收入。

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　 2.结转其他业务收入。

　　借：其他业务收入

　　贷：本年利润

　　 3.结转营业外收入。

　　借：营业外收入

　　贷：本年利润

　　不及物动词结转成本、支出和税收

　　 1.结转成本

　　借：本年利润-

　　贷款：主营业务成本

　　 2.结转其他业务费用。

　　借：本年利润

　　贷：其他业务费用

　　 3.营业外支出的结转

　　借：本年利润

　　贷款：营业外支出

　　你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？

　　 4.结转税

　　借：本年利润

　　贷：主营业务税金及附加

　　七。结转费用

　　 1.结转管理费用

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

　　 2.结转财务费用。

　　借：本年利润

　　贷：财务费用

　　 3.结转营业费用

　　借：本年利润。

　　贷：营业费用

　　八。所得税季度累计

　　 1.提取时

　　借：所得税

　　贷：应交税费-所得税

　　 2.结转所得税

　　借：本年利润

　　贷项：所得税

　　 3.缴纳所得税：元。

　　借：应交税费-所得税

　　信用：银行存款或现金。