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留抵退税的5个条件(允许退还的增量留抵税额怎么计算)

网友 综合百科 2023-10-12 08:50:11

本文目录

  • 特定行业留抵退税的条件?
  • 留抵额可退款条件?
  • 留抵退税转出简易办法?
  • 4月份有留底还能退税吗?
  • 免抵退申报条件?

特定行业留抵退税的条件?

1、以下纳税人可以申请增量留抵退税:

1).符合条件的小微企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

2).符合条件的制造业等行业企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

2、以下纳税人可以申请存量留抵退税:

1).符合条件的微型企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;

2).符合条件的小型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

3).符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;

4).符合条件的制造业等行业大型企业,可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

留抵额可退款条件?

1.

纳税信用等级为A级或者B级;

2.

申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

3.

申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;

4.

自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

留抵退税转出简易办法?

回答:留抵退税转出最简易方法,是通过网上操作三步就可以简单完成留抵退税转出了。

方法如下:一、登陆电子税务局,完成纳税申报后,符合条件的企业,自动弹窗留抵退税申请,点击符合条件,立即申请留抵退税,如果没有自动弹窗,可以在电子税务局首页,点击【我要办税】→【一般退(抵)税管理】→【退抵税费申请(增值税制度性留抵退税)】,同样可以申请留抵退税

二、阅读办理须知后,进入留抵退税申请主界面,弹窗提示:选择【确认】后,进入留抵退税申请页面。纳税人进入申请页面时,系统对纳税人进行是否预填信息提示,提示信息在确认前,不允许强制关闭。

如纳税人选择【系统为我预填数据】选项,则系统自动为纳税人预填申请表数据;如纳税人选择【自行填报数据】则不加载预填信息,均由纳税人自行选择或填报。

【提示】“退税企业类型”和“国民经济行业”需要选择到最小类,不可以选择大类。

三、全部填写完毕后,会有弹窗提示核对预填数据是否准确,如数据正确,点击【继续申请】。

如数据有误,点击【返回修改】。所有数据确认无误后,点击【保存】→【提交】等待税务人员的审批即可。

4月份有留底还能退税吗?

新的留抵退税政策首次涉及存量留抵税额,并实行分类分层分级一次性全额退还,优先惠及微型企业。

4月份起,微型企业就可申请退还存量留抵退税额。

而小型企业从5月1日起可申请存量留抵退税;

制造业等六大行业中的中型企业从7月1日起可申请存量留抵退税,

制造业等六大行业中的大型企业可从10月1日起申请存量留抵退税。

而小微企业和制造业等六大行业的增量留抵退税,从4月起按月100%退还。

免抵退申报条件?

在生产企业出口退税申报系统中(进行操作)每月15号之前,需要进行:

  ⑴免抵退明细数据采集。

  ⑵免税货物明细数据采集。

  ⑶免抵退税预申报——进行网上出口退税预审——预审核反馈疑点调整——生成明申报数据。

  ⑷模拟出具进料免税证明。

  ⑸纳税申报。

  ⑹纳税申报表数据采集(在纳税申报成功后操作)。

  ⑺免抵退汇总数据采集。

  ⑻免抵退正式申报。

  ⑼正式审核反馈信息处理。

  出口退税涉税帐务处理

  1.不予免征和抵扣税额

  借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

  货:应交税金-应交增值税-进项税额转出

  2.应退税额:

  借:应收补贴款-出口退税(应退税额)

  货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

  3.免抵税额:

  借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

  货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

  4.收到退税款

  借:银行存款

  货:应收补贴款-出口退税

  生产企业出口退税典型例题:

  例1:某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物,允许抵扣的进项税额85万元,内销产品取得销售额300万元,出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元,增值税税率17%,退税率 15%,假设不设计信息问题。则相关账务处理如下:

  (1)外购原辅材料、备件、能耗等,分录为:

  借:原材料等科目 5000000

  应交税金——应交增值税(进项税额) 850000

  货:银行存款 5850000

  (2)产品外销时,分录为:

  借:应收外汇账款 24000000

  货:主营业务收入 24000000

  (3)内销产品,分录为:

  借:银行存款 3510000

  货:主营业务收入 3000000

  应交税金——应交增值税(销项税额) 510000

  (4)月末,计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额

  不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=2400 ×(17%-15%)=48(万元)

  借:产品销售成本 480000

  货:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 480000

  (5)计算应纳税额

  本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9(万元)

  结转后,月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。

  (6)实际缴纳时

  借:应交税金——未交增值税 90000

  货:银行存款 90000

  (7)计算应免抵税额

  免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360(万元)

  借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3600000

  货:应交税金—应交增值税(出口退税) 3600000

  例2:引用例1的资料,如果本期外购货物的进项税额为140万元,其他资料不变,则(1)-(6)分录同上。其余账务处理如下:

  (8)计算应纳税额或当期期末留抵税额

  本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-[140+5-2400×(17%-15%)]=51-97=-46(万元)

  由于应纳税额小于零,说明当期“期末留抵税额”为46万元。

  (9)计算应退税额和应免抵税额

  免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360(万元)

  当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时

  当期应退税额=当期期末留抵税额=46(万元)

  当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=360-46=314(万元)

  借:应收出口退税 460000

  应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3140000

  货:应交税金—应交增值税(出口退税) 3600000

  (10)收到退税款时,分录为:

  借:银行存款 460000

  货:应收出口退税 460000

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