月度会计流程

　　 a、根据出纳转来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

　　根据“原始凭证”填制“记账凭证”。具体的原始凭证处理流程如下：

　　 1.处理与现金相关的原始凭证。

　　 2.处理与银行存款相关的原始凭证。

　　 3.汇总的现金银行存款贷款是否与“现金和银行存款收付报”中的现金和银行存款收付相符

　　 4.处理与应收款(销售发票)、应付款(采购发票)和其他非现金凭证(如银行承兑汇票等)相关的凭证。)

　　 5.处理需要自己制作的原始凭证。

　　 5.1.当月费用摊销(根据上月凭证或账簿记录填列)

　　 5.2.代扣每月费用(同上)

　　 5.3.当月计提折旧费用(同上)。

　　 5.4.结转当月领用的原材料(车间统计根据当月仓库领料单和材料汇总表中——的加权平均单价编制)

　　 5.5.应付工资的发放(根据应付工资的借方金额，按部门转出)

　　 5.6.计提福利费(按应付工资或应税工资计提)

　　 5.7.结转制造费用(将当月制造费用金额转入生产成本)

　　 5.8.结转产成品成本(根据产成品成本计算表——编制)

　　 5.9.结转当月销售产品成本(根据产成品账户，编制“产成品销售成本报告”3354进行核算)

　　注：如果当月有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等)，销售费用要和“其他业务费用”一样结转。

　　 5.10.转出未缴增值税(销项-进项-上月留存-已缴税)

　　 5.11.应计其他税

　　 5.12.计提当月个人所得税(根据个人所得税申报表或当月工资单)

　　二、根据会计凭证登记各种明细账。

　　 3.月末计提摊销，结转相关成本费用，汇总所有会计凭证；准备记账凭证汇总，并登记在总账中。

　　四。结账和对账。做到账卡相符、账账相符、账账相符。

　　五、编制会计报表，内容完整数字准确，并进行分析。

　　 6.将会计凭证装订成册，妥善保管业务。