未分配利润转增资本（未分配利润转增资本会计分录）
本文目录
- 公司未分配利润转增资本的目的？
- 未分配利润转增资本时间？
- 未分配利润能转增实缴资本吗？
- 未分配利润转增股本交个税吗？
- 未分配利润能否直接转增资本？
- 公司进行未分配利润转增注册资本的相关法律法规？
- 未分配利润能否直接转增资本？
- 资本公积转增资本影响未分配利润？
公司未分配利润转增资本的目的？
1.扩大公司资本规模，增强企业经营能力，有助于开拓业务范围，提升盈利水平，获得更高收益。
2.展现公司实力，提升企业形象，增强市场竞争能力，更好获得有关各方的信赖和支持，更好开拓国内外市场。
3.未分配利润转增资本，就无需分配给股东了，有助于确保企业资金的稳定。
未分配利润转增资本时间？
未分配利润转增资本可以在年底或在企业增资时，但前提是未分配利润是贷方余额。在将未分配利润转增资本时要代扣个人所得税，因为转增资本也等于把未分配利润分配给股东，需要按20%交股息红利个人所得税。分录是借利润分配贷实收资本贷应交税费_个人所得税
未分配利润能转增实缴资本吗？
未分配利润可以直接转增实收资本。而且只要出具董事会决议，可直接至工商部门办理营业执照的变更手续，无须通过验资程序。
未分配利润作为转增资本的前提条件是企业应当将未分配利润先行分配给股东，自然人股东在依法缴纳个人所得税以后，再按照有关规定以货币资金投资企业。
未分配利润是投资者的收益，将未分配利润作为转增资本的行为实质上是投资收益分配的一种转变形式。自然人股东获得收益在依法缴纳个人所得税以后才可以按照有关规定再投资企业，这样做，既符合《公司法》关于货币资金出资的规定，也符合投资收益分配的原则，还可以避免自然人股东偷逃个人所得税。
未分配利润转增股本交个税吗？
需要。股东为个人，且为居民纳税人的，未分配利润转增资本，属于股息、红利性质的分配，对个人股东征收个人所得税。
根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）的规定：
1、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质得分配，对个人取得的转增股本数额，不作为人所得，不征收个人所得税。
2、股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质得分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。
3、股东为个人，且为居民纳税人的，未分配利润转增资本，属于股息、红利性质的分配，对个人股东征税。
因此，企业将未分配利润转为股本，个人投资者应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，适用税率为20%。
未分配利润能否直接转增资本？
未分配税前利润不能直接转增注册资本。 未分配税后利润按照股东增资协议决定后，带营业执照正本及所有副本原件、公司有关变更项目的股东会决议或决定、变更申请表、公司新拟定的章程或章程修改案、经办人身份证复印件就原件，认缴制后，增资直接到市场监督管理局申请预约办理变更后，未分配税后利润可以直接转增注册资本，增资部分视同交纳20%红利所得，和交纳印花税0.5%。
公司进行未分配利润转增注册资本的相关法律法规？
根据以往经验，提示几点转增资本的程序，供参考。
1、会计报表审计，确认未分配利润，这是转增资本的依据，工商变更时要出具该报告。
2、股东大会决议，同意用未分配利润转增资本，需要全体股东签字，仅有2/3是不够的，因为涉及股权。
3、增资协议，增资各方共同签署，规定资金来源、增资基准日及增资后股份比例等具体条款。
4、全体股东签署？《公司章程修正案》，修改股本的相关条款。
5、工商注册变更申请，按股权变更的相关要求准备文件。
6、缴纳应纳所得税，按利润分配处理。
7、如果是国企，还需要上级批件。
8、如果不是所有股东同等增加资本，还需要未增加资本的股东写个放弃优先权的声明。
未分配利润能否直接转增资本？
未分配利润可以直接转增实收资本。而且只要出具董事会决议，可直接至工商部门办理营业执照的变更手续，无须通过验资程序。
未分配利润作为转增资本的前提条件是企业应当将未分配利润先行分配给股东，自然人股东在依法缴纳个人所得税以后，再按照有关规定以货币资金投资企业。
未分配利润是投资者的收益，将未分配利润作为转增资本的行为实质上是投资收益分配的一种转变形式。自然人股东获得收益在依法缴纳个人所得税以后才可以按照有关规定再投资企业，这样做，既符合《公司法》关于货币资金出资的规定，也符合投资收益分配的原则，还可以避免自然人股东偷逃个人所得税。
转增资本主要有资本公积转增、盈余公积转增、未分配利润转增三种方式，对于个税缴纳，主要有如下文件依据：
1、国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）
2、国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复（给青岛地方税务局的）
3、《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》国税函[1998]第289号
4、《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》国税发〔2000〕118号
资本公积转增资本影响未分配利润？
不影响未分配利润。
资本公积转增资本会导致实收资本（或股本）增加，资本公积减少，是所有者权益内部变动，不影响所有者权益总额变动的，他是所有者权益内部的一增一减，也不影响未分配利润。
资本公积转增资本的账务处理：借：资本公积——资本溢价，贷：实收资本(股本)
